Een paar aandachtspunten waar wij ondersteuning kunnen bieden.
De Belastingdienst komt uw boeken controleren om te kijken of u wel echt zelfstandig bent en de VAR rechtmatig gebruikt. Waar letten ze op en wanneer bent u eigenlijk echt zelfstandig?
Werkvormen
Overeenkomsten van werk
In de wet zijn er maar twee vormen van arbeid mogelijk: werkgever en werknemer. Binnen deze twee vormen van arbeid zijn er drie overeenkomsten van werk mogelijk:
Zelfstandig of toch een arbeidsovereenkomst
Uit onderzoek is gebleken dat een op de drie zzp toch een arbeidsovereenkomst heeft met zijn/haar opdrachtgever. Dit kan omdat een arbeidsovereenkomst van rechtswegeontstaat. Dat betekent dat als de situatie overeenkomt met de voorwaarden van een arbeidsovereenkomst, er wettelijk gezien ook een arbeidsovereenkomst is. Ongeacht wat er in de contracten staat. Daarbij is de arbeidsovereenkomst de hoogste wet (BW 7:610 lid 21). Indien er ook een andere wet van toepassing zou kunnen zijn op de situatie maar deze spreekt een arbeidsovereenkomst tegen, dan is alleen de arbeidsovereenkomst geldig.
Hoe herkent u een arbeidsovereenkomst
Een arbeidsovereenkomst bestaat uit drie elementen:
Wanneer u zich als zzp verhuurt aan andere bedrijven, dan voert u zelf de werkzaamheden uit (persoonlijke arbeid) en u krijgt daarvoor betaald (loon). Dat zijn al twee elementen van de arbeidsovereenkomst. De Belastingdienst zal daarom bij de boekencontrole uitzoeken of er ook sprake is van werkgeversgezag bij uw opdracht(en). Als de Belastingdienst kan bewijzen dat u onder het gezag van uw opdrachtgever de opdracht uitvoert dan is er sprake van een arbeidsovereenkomst en bent u niet zelfstandig.
Hoe zit het met de VAR?
Indien er sprake is van een arbeidsovereenkomst / verkapt dienstverband heeft de VAR onder bepaalde voorwaarden een beschermende werking:
Indien uw aanvraagformulier niet overeenkomt met de werkelijkheid, dan heeft u bewust verkeerde informatie gegeven of geen wijzigingen doorgegeven. De Belastingdienst zal dan de gemiste premies op u verhalen en de genoten fiscale voordelen terugvorderen. Soms kan de Belastingdienst zelfs boetes opleggen of u strafrechtelijk vervolgen.
Indien de opdrachtgever niet over een kopie van uw VAR beschikt of er staat een verkeerde omschrijving van uw werkzaamheden op, dan kan de Belastingdienst de gemiste premies ook op de opdrachtgever verhalen.
Werkgeversgezag
Werkgeversgezag is een ruim begrip en kan per situatie verschillen. Maar er zijn een aantal punten door jurisprudentie (Rechtbank uitspraken) vastgelegd, waar elke inspecteur werkgeversgezag in ziet:
Wanneer bent u wel zelfstandig?
De Belastingdienst ziet u als zelfstandige / zzp wanneer u een overeenkomst van opdracht sluit (en er dus geen sprake kan zijn van een arbeidsovereenkomst). Er is sprake van deze overeenkomst wanneer:
Meerdere opdrachtgevers
Wanneer u uw werk niet altijd zonder werkgeversgezag kan uitvoeren maar u heeft wel meerdere opdrachtgevers per jaar, dan kan de Belastingdienst u ook als zelfstandige zien. Maar u mag niet meer dan 70% van uw omzet bij 1 opdrachtgever verdienen en u heeft een VAR (wuo of dga) nodig. Pas op, deze regel is niet waterdicht. U kunt ook drie arbeidsovereenkomsten hebben bij drie opdrachtgevers. Vraag altijd de Belastingdienst (schriftelijk) om advies.
Kom zelfstandig over
Wanneer er in een situatie niet helemaal duidelijk is of er sprake is van werkgeversgezag kijkt de Belastingdienst naar andere elementen van zelfstandigheid. Als u echt zelfstandig bent dan houdt u een boekhouding bij, maakt u reclame voor uw bedrijf en bent u altijd op zoek naar nieuwe opdrachtgevers. U investeert in uw bedrijf en u loopt risico dat de klant niet betaalt waardoor u inkomsten misloopt.
Zit u dus heel veilig bij een opdrachtgever die de ene opdracht na de andere voor u heeft, waardoor u geen reclame hoeft te maken en ook nauwelijks risico loopt, dan is de kans groter dat de Belastingdienst u niet als zelfstandige ziet (in geval van twijfel over werkgeversgezag).
Boekencontrole belastingdienst / Uitspraken:
Zonder verder in details te treden zijn er een aantal zwaarwegende omstandigheden te noemen als aanvulling op het hierboven genoemde:
Behoudens eventueel een computer en scannet geen verdere investeringen voor u noodzakelijk. Dit alles voor beschikbaar vanaf 750,-- euro(excl. btw) op jaarbasis, all-in !